Mükellef Grupları

Birinci derece usulsüzlükler için (TL)

İkinci derece usulsüzlükler için (TL)

Eski Ceza Tutarı

Yeni Ceza Tutarı

Eski

Yeni Ceza Tutarı

02/08/2024 den itibaren

Ceza

Tutarı

02/08/2024 den itibaren

Sermaye şirketleri

1.100 TL

20.000 TL

580 TL

10.000 TL

Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı

660 TL

10.000 TL

330 TL

5.000 TL

İkinci sınıf tüccarlar

330 TL

5.000 TL

150 TL

3.500 TL

Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar

150 TL

3.500 TL

87 TL

2.250 TL

Kazancı basit usulde tespit edilenler

87 TL

2.250 TL

40 TL

1.500 TL

Gelir Vergisinden muaf esnaf

40 TL

1.500 TL

23 TL

1.000 TL

ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ

Eski Ceza Tutarı

Yeni Ceza Tutarı 02/08/2024 den itibaren

Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması

3.400 TL

1. Tespit - 10.000 TL

2. Tespit - 20.000 TL

3. Tespit - 30.000 TL

4. Tespit - 40.000 TL

5. Tespit - 50.000 TL

6. ve Sonraki Tespitler için -100.000 TL

Bir takvim yılı içinde her bir belge nev'ine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza tutarı

1.700.000 TL

10.000.000 TL

Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması

3.400 TL

1. Tespit - 10.000 TL

2. Tespit - 20.000 TL

3. Tespit - 30.000 TL

4. Tespit - 40.000 TL

5. Tespit - 50.000 TL

6. ve Sonraki Tespitler -100.000 TL

Her bir belge nev'ine ilişkin olarak her bir tespit için azami ceza tutarı

170.000 TL

1.000.000 TL

Her bir belge nev'ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek azami ceza tutarı

1.700.000 TL

10.000.000 TL

Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ve levha bulundurma, asma mecburiyetine uyulmaması

1.700 TL

1.700 TL

Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile

40.000 TL

65.000 TL

muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması

Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara her bir işlem için

2.000 TL

2.000 TL

Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine

6.600 TL

6.600 TL

Bir takvim yılı içinde kesilecek azami ceza tutarı

1.300.000 TL

1.300.000 TL

4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

8.700 TL

8.700 TL

Vergi Usul Kanunu'nun 127. maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığı'nın özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına

6.600 TL

15.000 TL

Tasdik raporu ibraz koşulunu yerine getirmeyenlere

Alt Sınır

230.000 TL

230.000 TL

Üst Sınır

2.300.000 TL

2.300.000 TL

ÖZEL USULSÜZLÜK FİİLLERİ

CEZA KESİLEN MÜKELLEF

ESKİ

YENİ

02/08/2024 den itibaren

Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mük. 257. Madde hükmüne uymayanlar için ceza

Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı

11.800 TL

20.000 TL

İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul

5.800 TL

10.000 TL

Yukarıdakilerin dışında kalanlar

3.000 TL

5.000 TL

İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul

5.800 TL

10.000 TL

E-tebligata ilişkin hükümlere uymama

Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı

6.900 TL

6.900 TL

İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul

3.400 TL

3.400 TL

Yukarıdakilerin dışında kalanlar

1.800 TL

1.800 TL

Aracı hizmet sağlayıcılara ilişkin bildirim, bilgi, muhafaza ve ibraz zorunluluğuna uymama

(Bildirilmeyen, eksik veya yanıltıcı bildirilen her bir alım, satım, kiralama, ilan ve reklama konu mal ve hizmete ilişkin bilgi için)

Birinci sınıf tüccar-serbest meslek erbabı

59.000 TL

20.000 TL

İkinci sınıf tüccar, defter tutan çiftçi, basit usul

29.000 TL

10.000 TL

Yukarıdakilerin dışında kalanlar

6.000 TL

5.000 TL

Üst sınır

10.000.000 TL

Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (Petrol, LPG ve araç ticaretine ilişkin teminat verme hükümlerine uymama )

Genel Oran

Brüt satışlar toplamının binde 3'ü

Brüt satışlar toplamının binde 3'ü

Alt sınır

118.000 TL

200.000 TL

Üst sınır

4.400.000 TL

10.000.000 TL

Gerçek faydalanıcı bilgisine ilişkin yükümlülüklere uymamak

35.400 TL (11.800 X3)

60.000 TL

(20.000 X3)

Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymama

Genel Oran

Tutarın % 5'i

Tutarın % 10'u

Üst sınır

8.700.000 TL

20.000.000 TL

Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin para transferlerinin, başkasına ait hesaplara yapılması

İşleme konu tutarın %10'u. Asgari ceza tutarları (ceza kesilen mükellefe göre) 20.000, 10.000, 5.000 TL, Azami 20.000.000 TL

Başkasına Ait POS Cihazı Kullanımı

Ceza kesilen mükellefe göre 20.000, 10.000, 5.000 TL tutarlarının 3 katı, (sırasıyla 60.000, 30.000, 15.000 TL) Azami 20.000.000 TL

153/A maddesine göre istenilen teminatın verilmemesi

Sahte belgede yer alan tutarın %10'u. Asgari ceza tutarı 690.000 TL, Azami 10.000.000 TL

ÖKC ve POS cihazları ile ilgili Bakanlık düzenlemelerine uymayanlara

200.000 TL, bir takvim yılında kesilecek azami ceza tutarı 20.000.000 TL